Tus declaraciones de impuestos (ISR e IVA)

Tus declaraciones de impuestos (ISR e IVA)

1. ¿Qué impuestos debo pagar? 

Tienes la obligación de pagar impuestos por los ingresos que obtienes como anfitrión o por servicios de aventuras o experiencias a través de Airbnb. Los impuestos que debes pagar son los siguientes:

ISR – Impuesto sobre la Renta 

Este impuesto lo pagas según las ganancias que obtienes. A mayor ganancia, mayor es el impuesto. El impuesto máximo es el 35%. 

IVA – Impuesto al Valor Agregado 

Tú cobras a tu huésped o cliente un 16% adicional calculado sobre el precio del alojamiento o del servicio. 

ISH – Impuesto sobre hospedaje 

Impuesto estatal que le cobras a tu huésped. Es adicional al precio del alojamiento, y varía de un 2% a un 5% según cada estado. 

Para saber cómo se calculan estos impuestos lee ¿Cómo pago mis impuestos?Diferencia entre pago definitivo y pago provisional.

2. ¿Cómo declaro y pago mis impuestos?

Los impuestos que debes pagar se calculan como se indica a continuación.

ISR

IVA

ISH

Impuesto sobre la Renta

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto sobre Hospedaje

Este impuesto se calcula aplicando una tarifa a la utilidad obtenida. Entre mayor es la utilidad, mayor es la tasa de impuesto.

La utilidad es la resta de tus ingresos cobrados y los gastos pagados que sean deducibles.

La tasa máxima es del 35% sobre la utilidad.

Al impuesto que te resulte a pagar podrás restarle el ISR que Airbnb te retuvo en el mismo mes.

Se calcula aplicando el 16% sobre el precio del servicio.

El impuesto se cobra al huésped.

Del impuesto que resulte puedes disminuir el IVA que tú pagas por tus gastos deducibles: Luz, agua, gas, mobiliario, adecuaciones y reparaciones, equipo, servicio de limpieza, etc. 

También puedes disminuir el monto del IVA que Airbnb te cobra por el uso de su plataforma.

Al impuesto que te resulte a pagar podrás restarle el que Airbnb te retuvo en el mismo mes.

Se calcula aplicando la tasa correspondiente sobre el precio del servicio. 

El impuesto se cobra al huésped y no hay disminuciones que puedan aplicarse.

Esta es la tarifa mensual del ISR:

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% Sobre excedente
del límite inferior
0.01644.580.001.92
644.595,470.9212.386.40
5,470.939,614.66321.2610.88
9,614.6711,176.62772.1016.00
11,176.6313,381.471,022.0117.92
13,381.4826,988.501,417.1221.36
26,988.5142,537.584,323.5823.52
42,537.5981,211.257,980.7330.00
81,211.26108,281.6719,582.8332.00
108,281.68324,845.0128,245.3634.00
324,845.02En adelante101,876.9035.00

Pasos para calcular el impuesto

  1. Identifica el rango donde se ubica el total de ingresos del mes.
  2. Multiplica la tasa de ese rango por la diferencia entre el total de tus ingresos, menos el límite inferior
  3. Al resultado anterior súmale la cuota fija del mismo rango.

El resultado de esta suma es el impuesto del mes.

Si quieres conocer sobre cuáles son los gastos que puedes deducir de tus impuestos lee Qué gastos puedo deducir.

¿Cuándo se paga el impuesto?

ISR

IVA

ISH

Impuesto sobre la Renta

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto sobre Hospedaje

Debes hacer pagos mensuales a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que cobras tus ingresos.

Debes hacer pagos mensuales a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que cobras tus ingresos.

Depende de la legislación de tu estado. Generalmente son pagos mensuales a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que cobras tus ingresos. (Ver tabla de ISH por estados)

Los impuestos federales (IVA e ISR) pueden pagarse en una fecha posterior al día 17, según tu sexto dígito numérico de tu RFC:

Sexto dígito numérico de la clave del RFCFecha límite de pago
1 y 2Día 17 más un día hábil
3 y 4Día 17 más dos días hábiles
5 y 6Día 17 más tres días hábiles
7 y 8Día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0Día 17 más cinco días hábiles

Si la fecha límite para pagar tu impuesto cae en día inhábil o en viernes, el vencimiento se recorre hasta el siguiente día hábil.

¿Qué impuestos me retiene Airbnb?

ISR

IVA

ISH

Impuesto sobre la Renta

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto sobre Hospedaje

Airbnb hace una retención mensual por ISR, según los ingresos obtenidos en el mes, aplicando la siguiente tarifa.*

Si no proporcionas tu RFC, Airbnb te retendrá el 20% de tus ingresos.

Estas retenciones las puedes restar del impuesto que te resulte en el mes.

Puedes optar por considerar estas retenciones como pago definitivo.**

Airbnb hace una retención por la mitad del IVA; es decir, un 8% general.

Si no proporcionas tu RFC, Airbnb te retendrá el 16% de IVA; es decir, la totalidad.

Estas retenciones las puedes restar del impuesto que te resulte en el mes.

Puedes optar por considerar estas retenciones como pago definitivo.*

Airbnb ya cobra este impuesto y lo paga al fisco estatal si tu espacio está en Ciudad de México, Quintana Roo, Estado de México, Baja California, Baja California Norte, Yucatán, Oaxaca y Sinaloa.

Sí tu espacio está en otro Estado, tú tienes que cobrar este impuesto a tu huésped o cliente, y pagarlo al fisco.

Aviso: Si tramitas tu RFC ante el SAT por primera vez, deja que transcurran 72 horas para que puedas registrarlo en Airbnb y pueda ser validado.

* A partir del 2021, Airbnb realizará la retención mensual por ISR aplicando una tarifa de 4% si ofreces el servicio de alojamiento o de 1% si ofreces servicios de aventuras y experiencias.

** Para considerar las retenciones como pago definitivo de impuestos debes cumplir con los requisitos y presentar un aviso al SAT indicando que ejerces esta opción. Para conocer cuáles son los requisitos y qué diferencia existe entre estas opciones, lee Diferencia entre pago definitivo y pago provisional. Para conocer más sobre cómo presentar el aviso, lee Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

Si deseas conocer qué sucede si dejas de operar a través de Airbnb o si dejas de cumplir requisitos para la opción de pagos definitivos, lee ¿Qué pasa si dejo de prestar servicios a través de Airbnb? y ¿Qué pasa si dejo de cumplir requisitos para la opción de pagos definitivos?

Estas son las tarifas mensuales de retenciones de ISR

POR SERVICIOS DE ALOJAMIENTO

 

POR SERVICIOS DE EXPERIENCIAS Y AVENTURAS

Monto del ingreso mensual

Tasa de retención

Monto del ingreso mensual

Tasa de retención

 

Hasta $5,000

2%

Hasta $1,500

0.4%

Hasta $15,000

3%

Hasta $5,000

0.5%

Hasta $35,000

5%

Hasta $10,000

0.9%

Más de $35,000

10%

Hasta $25,000

1.1%

   

Hasta $100,000

2.0%

   

Más de $100,000

5.4%

 

EVITA UNA RETENCIÓN DE 20%
PROPORCIONANDO TU RFC

Si bien durante el 2020 las tasas de retención varían según tus ingresos mensuales, a partir del 2021 se establece que las retenciones serán calculadas usando una tarifa única sobre el total de tus ingresos, sin importar el monto que hayas percibido durante el mes.  En ese sentido, si prestas servicios de alojamiento, Airbnb realizará la retención mensual del 4% sobre los ingresos obtenidos durante este periodo. Por otro lado, si prestas servicios de aventuras y hospedaje, la retención mensual será del 1% sobre los ingresos obtenidos durante el periodo.

Es importante que te asegures de que el RFC registrado en tu perfil esté correcto y corresponda a la persona que está obteniendo el ingreso y que está emitiendo las facturas por los servicios, puesto que la retención se atribuye a ese RFC. De no estar correcto, estar incompleto, ser inválido o pertenecer a una persona distinta esas retenciones no podrán ser consideradas como anticipo de tus impuestos.

Aviso: Si tramitas tu RFC ante el SAT por primera vez, deja que transcurran 72 horas para que puedas registrarlo en Airbnb y pueda ser validado.

3. ¿Cuál es la diferencia entre pago definitivo y pago provisional?

Si tus ingresos por plataformas digitales no superan los $300,000 pesos en el año, incluyendo los que, en su caso, obtengas por salarios, Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), e intereses, puedes optar por considerar que las retenciones de impuesto que Airbnb te efectúe queden como pagos definitivos. Para esta opción no puedes obtener ingresos distintos a salarios, RIF, intereses y los de plataformas digitales. Si obtienes ingresos de otro tipo distinto a los aquí referidos, no puedes ejercer esta opción de pagos definitivos. 

Con esta modalidad no tienes que presentar declaraciones mensuales ni anuales por los ingresos obtenidos a través de Airbnb. Si tú estás obligado a presentar declaración anual por otro tipo de ingresos como salarios o intereses, los ingresos que obtengas por Airbnb ya no tendrás que considerarlos en tu declaración anual.

Debes evaluar que una vez que elijas este régimen, no podrás variarlo por los próximos 5 años, salvo que dejes de cumplir los requisitos para ejercerlo.

Si llegaras a obtener ingresos directamente de tus huéspedes o clientes, o sea, ingresos que no son obtenidos a través de Airbnb por los que, en consecuencia, no se te hubieran efectuado las retenciones, entonces deberás presentar una declaración mensual pagando el impuesto definitivo por esos ingresos obtenidos directamente de tus huéspedes o clientes. Esta es la única situación en que tendrías que presentar una declaración mensual bajo este esquema opcional de pagos definitivos. No estarás obligado a considerar estos ingresos en tu declaración anual, precisamente porque ya pagaron impuesto definitivo durante los meses.

Este régimen te conviene sobre todo si no incurres en gastos que puedas deducir. Si quieres conocer sobre cuáles son los gastos que puedes deducir de tus impuestos lee ¿Qué gastos puedo deducir?

La diferencia en el pago de impuestos se muestra en la siguiente comparación, suponiendo un ingreso mensual de $30,000 y gastos deducibles de $10,000. En este caso, se tiene un IVA cobrado al cliente (que se debe pagar al SAT) por $4,800 y un IVA de gastos (recuperable) en cantidad de $1,600.

Datos:

ISRIVA
Ingresos30,0004,800
Deducciones10,0001,600
Utilidad / IVA a pagar20,0003,200
Retenciones de Airbnb*5% = 1,5008% = 2,400

* A partir del 2021, Airbnb realizará la retención mensual por ISR aplicando una tarifa de 4% si ofreces el servicio de alojamiento o de 1% si ofreces servicios de aventuras y experiencias.

Comparación

Impuesto en régimen ordinario

Impuesto en régimen de pagos definitivos

ISR según tarifa* 

2,979

IVA a pagar*

3,200

Total de impuestos 

6,179

* El impuesto ya incluye la retención que hace Airbnb. En la declaración del mes se paga sólo la diferencia.

ISR definitivo

1,500

IVA definitivo

2,400

Total de impuestos

3,900

Debe tenerse presente que, en caso de contar con más deducciones, puede resultar más conveniente el régimen ordinario. La conveniencia de cada régimen depende de las condiciones particulares de cada persona.

4. ¿Qué gastos puedo deducir?

Una manera de reducir tus impuestos es deduciendo los gastos que efectúas para dar los servicios de alojamiento, de aventuras o experiencias.

En este video te explicamos cuáles gastos puedes deducir y los requisitos que estos deben cumplir.

IMPORTANTE

Solamente puedes deducir gastos cuando optes por considerar las retenciones que Airbnb te efectúa, como pago provisional. Esto es, si optas por considerar que esas retenciones se queden como pago definitivo de tu impuesto, entonces no puedes deducir gastos. Conoce más sobre la diferencia entre la opción de pagos definitivos y pagos provisionales en Diferencia entre pago definitivo y pago provisional.

5. ¿Cómo obtengo la factura por el cargo por el uso de la plataforma de Airbnb?

El cargo por el uso de la plataforma de Airbnb es uno de los gastos autorizados por la ley que puedes deducir de tu pago de impuestos. 

Para deducirlo debes contar con la factura, misma que obtendrás a través de la plataforma de Facturify, pulsando aquí. 

Te aclaramos que esta factura se expide en términos de las reglas misceláneas 2.7.1.16. y 12.1.4., por lo que tiene validez para ser deducida del ISR y para acreditar el IVA. 

La factura de estos cargos de Airbnb se ven como la que se muestra a continuación.

  1. Datos del emisor: Estos son los datos fiscales de Airbnb
  2. Datos del receptor: Incluye tu nombre, RFC y CLABE
  3. Período de la factura: Se refiere al mes o período al que corresponde el cobro.
  4. Monto de la retención: El monto del cargo cobrado sin considerar IVA
  5. IVA trasladado: El IVA que Airbnb te cobra, y el cual podrás restar al IVA que tengas por pagar al SAT, como se indica en 4.5 Cómo puedo recuperar el IVA de mis gastos.
  6. Total de la prestación: El valor total del cargo, sumando el IVA.

6. ¿Cómo puedo recuperar el IVA de mis gastos?

Siendo contribuyente de impuestos tienes el beneficio de que el IVA que pagas por tus gastos y compras podrás recuperarlo.

El IVA que pagas a tus proveedores por todos los gastos mencionados en la lista anterior, y todos aquellos que consideres necesarios para tu actividad y sean deducibles, podrás disminuirlo del IVA que tú cobras a tus clientes. En caso de que hayas pagado a tus proveedores más IVA que el que tú cobraste a tus clientes, esa diferencia te quedará como saldo a favor que puedes aplicar contra IVA por pagar de los meses posteriores, o recuperar mediante una solicitud de devolución al SAT.

Esto representa un beneficio financiero porque prácticamente no te costará el IVA de tus gastos o compras.

Por ejemplo: Si quisieras amueblar y equipar el inmueble que ofreces en Airbnb y no fueras contribuyente del impuesto, el 16% de IVA que pagas a quien te vende los muebles no lo podrías recuperar. Al ser contribuyente, ese IVA que pagas por el equipo y los muebles lo puedes rebajar del IVA que tienes por pagar, por lo que no representa un costo para ti.

Si compras un equipo de cocina por $10,000 pesos, pagarás adicional $1,600 de IVA (16%); es decir, desembolsas un total de $11,600. Si no eres contribuyente, ese será tu costo total. Al ser contribuyente, esos $1,600 de IVA se convierten en un impuesto acreditable que puedes recuperar del IVA que tú cobras a tus huéspedes o clientes, o bien, te pueden quedar a favor y puedes pedirlos en devolución.

Para poder recuperar el IVA, la condición es que el gasto sea deducible. Si quieres conocer sobre cuáles son los gastos que puedes deducir de tus impuestos lee ¿Qué gastos puedo deducir?

7. ¿Cómo presento mi declaración anual?

Cada año las personas físicas deben presentar su declaración anual del Impuesto sobre la Renta, en donde determinan el impuesto que resulta en el año, o bien, un saldo a favor de impuestos que puede ser recuperado.

Esta declaración se presenta a más tardar el 30 de abril del año siguiente.

Si percibes ingresos a través de Airbnb debes conocer cómo presentar tu declaración anual.

Obtengo ingresos únicamente a través de Airbnb

Si en el año únicamente obtuviste ingresos generados a través de Airbnb, entonces procederás como se indica:

  • Si optaste por considerar las retenciones que Airbnb te efectuó durante el año como pagos definitivos, no presentarás tu declaración anual.
  • Si consideraste dichas retenciones como pagos provisionales, estás obligado a presentar tu declaración anual por estos ingresos. Al impuesto que resulte le podrás disminuir todas las retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) que Airbnb te efectuó. Si las retenciones fueron menores al impuesto del año, deberás pagar la diferencia. Si las retenciones fueron mayores al impuesto del año, la diferencia podrás recuperarla pidiendo la devolución del saldo a favor, o bien, esa cantidad a favor puedes utilizarla para pagar el ISR que debas pagar en los siguientes meses o en los siguientes 5 años.

En lo que se refiere al Impuesto al Valor Agregado (IVA) no es necesario hacer nada en ningún caso, puesto que no se presenta declaración anual por este impuesto en ninguno de los casos.

Además de ingresos generados a través de Airbnb tengo salarios o pensiones

Si además de obtener ingresos generados a través de Airbnb obtienes ingresos por salarios, debes conocer cómo se presenta tu declaración anual:

Opción para la retención de Airbnb

Ingresos por salarios

Presentación de declaración anual

Opté por considerarla pago definitivo

Salario anual mayor a $400,000,

Salarios de dos o más patrones, o

No laboraste año completo

Debes presentar declaración anual considerando solamente tus ingresos por salarios

Salario anual menor a $400,000

No presentas declaración anual por ningún tipo de ingreso

Opté por considerarla pago provisional

Obtuviste cualquier cantidad por concepto de salarios

Presentas declaración anual tanto por los ingresos de tu actividad en Airbnb como por tus salarios

Si obtienes ingresos por pensión, el manejo es el mismo que para los salarios.

Además de ingresos en Airbnb tengo salarios o pensiones, e intereses

Si además de obtener ingresos generados a través de Airbnb obtienes ingresos por salarios y también por intereses, debes proceder así:

Opción para la retención de Airbnb

Ingresos por salarios e intereses

Presentación de declaración anual

Opté por considerarla pago definitivo

Salario anual mayor a $400,000,

Salarios de dos o más patrones, o

No laboraste año completo

Recibiste intereses en cualquier cantidad

Debes presentar declaración anual considerando solamente tus ingresos por salarios

Salario anual menor a $400,000

Intereses anuales menores a $100,000

No estás obligado a presentar declaración anual por ningún tipo de ingreso

Salario anual menor a $400,00

Intereses anuales mayores a $100,000

Debes presentar declaración anual considerando solamente tus ingresos por salarios y por intereses

Opté por considerarla pago provisional

Obtuviste cualquier cantidad por concepto de salarios 

Obtuviste cualquier cantidad por concepto de intereses

Presentas declaración anual tanto por los ingresos de tu actividad en Airbnb como por tus salarios

Si obtienes ingresos por pensión, el manejo es el mismo que para los salarios, por lo que puedes considerar lo que se indica en la tabla para el caso de salarios.

Además de ingresos generados a través de Airbnb tengo ingresos por otras actividades

Si además de obtener ingresos en Airbnb obtienes ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento, intereses, dividendos o cualquier otro, entonces no fuiste elegible para la opción de pagos definitivos, por lo que debes presentar tu declaración anual considerando la totalidad de tus ingresos, incluyendo los generados a través de Airbnb. Al impuesto que resulte puedes disminuirle las retenciones que Airbnb te efectuó en el año.

Deducciones personales

Todas las personas físicas tienen derecho a deducir en su declaración anual los siguientes gastos:

  • Honorarios médicos y dentales
  • Gastos hospitalarios
  • Gastos de funerales
  • Donativos
  • Colegiaturas
  • Intereses reales por créditos hipotecarios
  • Aportaciones complementarias de retiro
  • Aportaciones a planes personales de ahorro
  • Primas por seguros de gastos médicos
  • Transportación escolar obligatoria
  • Impuesto local sobre salarios

Si presentas declaración anual, también puedes disminuir estos conceptos de tus ingresos del año y reducir así tu impuesto, inclusive posiblemente obtener un saldo a favor.