Los primeros pasos: Obtén o actualiza tu RFC

Los primeros pasos: Obtén o actualiza tu RFC

1. ¿Cómo me inscribo o actualizo mis datos en el RFC?

El primer paso para pagar impuestos y cumplir tus obligaciones fiscales es inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), ante el SAT. El RFC es una clave que te identifica ante el SAT, y debe estar conformado con el formato XXXX-AAMMDD-HHH, siendo estos:

  • XXXX: Cuatro caracteres conformados por tus iniciales
  • AAMMDD: La fecha de tu nacimiento
  • HHH: Una homoclave de tres caracteres asignada por el SAT

Asegúrate de que tu RFC tenga un formato válido. 

No tengo RFC ¿Cómo lo obtengo?

Para obtener tu RFC es necesario que tengas tu CURP y accedas a la siguiente página:

https://www.sat.gob.mx/tramites/operacion/28753/obten-tu-rfc-con-la-clave-unica-de-registro-de-poblacion-curp

Una vez registrado debes generar una contraseña con la que podrás entrar a la página del SAT y realizar trámites como la presentación de declaraciones. Esto se puede realizar de dos maneras: 

  • Ir a la administración del SAT más cercana a tu domicilio
  • Por internet a través de la página https://satid.sat.gob.mx, para lo cual debes tener una computadora con cámara para que el SAT registre tus características físicas, así como también contar con, al menos, uno de los siguientes documentos:
    • Credencial para votar vigente (INE)
    • Pasaporte vigente 
    • Cédula profesional con fotografía
    • Licencia para conducir 

Ya tengo RFC ¿Qué debo informar al SAT?

Si ya tenías RFC, o bien, si ya lo tramitaste conforme a las instrucciones anteriores, el paso siguiente es informar al SAT que obtienes ingresos a través de plataformas digitales, en este caso, a través de Airbnb. Lee Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

2. Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

Cuando ya estés registrado en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), debes informar al SAT que tributas en el Régimen de Plataformas Digitales, puesto que es el régimen que te corresponde cuando operas a través de Airbnb. 

En este video de explicamos cómo realizar este trámite. 

3. ¿Qué hago si obtengo ingresos en Airbnb desde antes de junio 2020?

Tus ingresos como anfitrión o por servicios de aventuras o experiencias siempre han estado sujetos al pago de impuestos. Antes de junio de 2020 debiste tributar en el Régimen de Actividades Empresariales, o bien, en el Régimen de Incorporación Fiscal, según tus condiciones particulares.

A partir de junio de 2020 por los ingresos que obtengas a través de Airbnb, debes tributar en el Régimen de Plataformas Digitales.

En este nuevo Régimen de Plataformas Digitales Airbnb te efectuará una retención mensual de Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). Para saber cómo calcula Airbnb las retenciones de impuestos lee ¿Cómo pago mis impuestos?

Antes de junio de 2020 tú debiste pagar tus impuestos por tu cuenta. Si no has cumplido con el pago de estos impuestos es importante que consultes con tu contador o con un especialista para regularizarte. 

Los ingresos que hayas obtenido entre enero y mayo de 2020, deberás incluirlos en tu declaración anual de 2020. Para conocer cómo hacer tu declaración anual ¿Cómo presento mi declaración anual?

Si ya estabas cumpliendo con el pago de tus impuestos desde antes de junio de 2020, conoce lo que debes hacer para registrarte en el nuevo régimen, lee Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

4. ¿Qué pasa si no informo mi RFC a Airbnb?

El nuevo Régimen de Plataformas Digitales obliga a Airbnb a retenerte impuestos. Esto significa que Airbnb te descuenta una porción de tus ingresos y los pagará al SAT como un anticipo de tus impuestos.

Proporcionando tu RFC

Si proporcionas tu RFC a Airbnb, el monto que se te retiene se calculará de la siguiente forma:

Aviso: Si tramitas tu RFC ante el SAT por primera vez, deja que transcurran 72 horas para que puedas registrarlo en Airbnb y pueda ser validado.

Tipo de actividadRetención de Impuesto sobre la Renta (ISR)Retención de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Retención por servicios de alojamiento4%8% (la mitad del impuesto)
Servicios de aventuras y experiencias1%8% (la mitad del impuesto)

Recuerda que tú debes cobrar el 16% de IVA a tus huéspedes o clientes. Sobre esa cantidad Airbnb te retendrá la mitad para pagarla al SAT.

La retención del ISR se hace considerando el monto de tus ingresos obtenidos a través de Airbnb.

Para saber cómo calcula Airbnb las retenciones de impuestos lee ¿Cómo pago mis impuestos?

Cabe mencionar que, a partir del 2021, las retenciones se calcularán de la siguiente forma:

Tipo de actividadRetención de Impuesto sobre la Renta (ISR)*Retención de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Retención por servicios de alojamientoDe 2% a 10%8% (la mitad del impuesto)
Servicios de aventuras y experienciasDe 0.4% a 5.4%8% (la mitad del impuesto)
*El monto del ISR variará según tus ingresos. 

Sin proporcionar tu RFC

Si no proporcionas tu RFC a Airbnb o proporcionas uno que no sea válido, y sigues operando sin RFC, tu retención será de un total de 36%, como se desglosa a continuación:

Retención de Impuesto sobre la Renta (ISR)Retención de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
20%16%

Un RFC válido es aquél otorgado por el SAT y que incluye la homoclave (los últimos tres dígitos después de la fecha de nacimiento).

Si no tienes RFC, conoce cómo registrarte leyendo 1.1 Cómo me inscribo en el RFC o actualizo mis datos.

5.  ¿Cómo informo mi RFC a Airbnb?

Primero deberá atender a la aplicación de Airbnb. Acto seguido, el anfitrión deberá seguir el siguiente proceso:  

  1. Hacer clic en Pagos y cobros, selecciona la pestaña de Cobros.​ 
  2. Desplazarse hacia abajo, hasta la sección Información del contribuyente.​ 
  3. Hacer clic en Agregar contribuyente internacional.​ 
  4. Seleccionar México.​ 
  5. Completar el formulario. En el formulario se solicita el RFC del anfitrión. 

Recuerda que no se puede ingresar el RFC en la pestaña que dice Impuestos; el RFC se ingresa en la pestaña de Cobros.

Aviso: Si el anfitrión tramite su RFC ante el SAT por primera vez, deberá dejar que transcurran 72 horas para que pueda registrarlo en Airbnb y pueda ser validado.​ 

6. Estoy en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) ¿Debo cambiar a Plataformas Digitales?

Antes de junio de 2020 muchas personas físicas que operaban a través de Airbnb podían tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pues no había impedimento legal alguno para hacerlo.

A partir del 1 de junio de 2020 la ley no permite que personas físicas que obtengan ingresos a través de plataformas digitales, como Airbnb, tributen en el RIF, por lo que a partir de esa fecha eso ya no es posible.

Si tienes ingresos por otras actividades fuera de plataformas digitales, por dichos ingresos sí podrás seguir tributando en el RIF, pero no por los ingresos obtenidos a través de Airbnb o cualquier otra plataforma digital. Si únicamente tributabas en el RIF por las actividades de Airbnb, deberás actualizar tu RFC de forma que tributes únicamente considerando el Régimen de Plataformas Tecnológicas, tal como se indica en el 2. Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

IMPORTANTE: Si estás inscrito en el RIF por un negocio o actividad que no lleves a cabo a través de plataformas digitales, entonces podrás seguir dado de alta en el RIF, pero solamente por los ingresos de ese otro negocio o actividad, y no por los ingresos obtenidos a través de Airbnb. Por ejemplo, si además de tus ingresos de Airbnb, tienes otro negocio que cumpla con las condiciones para tributar en el RIF, entonces puedes mantener el RIF solamente para los ingresos de ese otro negocio, pero tienes que avisar al SAT que obtienes ingresos a través de Airbnb por los que deberás tributar en el nuevo Régimen de Plataformas Digitales.

ANTES DE JUNIO

Negocio o tipo de ingreso

Régimen aplicable

Ingresos a través de Airbnb

RIF

Tienda de ropa

A PARTIR DE JUNIO 2020

Negocio o tipo de ingreso

Régimen aplicable

Ingresos a través de Airbnb

RPD

Tienda de ropa

RIF

Si en tu caso tributabas en el RIF y ahora debes hacerlo en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, el proceso para registrarte en este régimen precisa ingresar al Portal del SAT > ir a Trámites al RFC > Actualización en el RFC > Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones

A continuación se muestra una guía gráfica para presentar este aviso paso a paso. 

1. Para ello tienes que iniciar un trámite a través de la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/33758/presenta-el-aviso-de-actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales-como-persona-fisica

Estando en esa página pulsa sobre el botón “Iniciar”.

2. Tras pulsar “Iniciar”, accederás a la siguiente página. Ingresa tus datos fiscales “RFC” y “Contraseña”. Escribe las letras del Captcha en el espacio correspondiente y acto seguido pulsa “Enviar”

3. Tras iniciar sesión serás redirigido al trámite “Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” dentro del Portal de SAT.

Ingresa los datos del representante legal sólo en el caso que corresponda. De no contar con un representante legal no es necesario ingresar datos. ¿No sabes si tienes un representante legal? Un representante legal es una persona a quien le has otorgado un poder notarial a través del cual le confieres la facultad jurídica de realizar ciertos actos en tu nombre. Si no has hecho nunca este trámite ante algún notario, entonces no tienes representante legal, por lo que puedes dejar esa sección vacía.

En el campo de “Fecha de movimiento” ingresa la fecha en la que debiste iniciar en el Régimen de Plataformas Digitales. El sistema no permite indicar una fecha más antigua de 30 días antes de la fecha actual, por lo que la fecha más antigua que puedes indicar es 30 días antes. Tras ingresar la fecha, pulsa “Continuar”.

4. Selecciona “Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares”, y si vas a continuar obteniendo ingresos por otros conceptos distintos a los que obtienes a través de Plataformas Digitales, por los que puedas tributar en el RIF, entonces selecciona también “Régimen de Incorporación Fiscal”. Si identificas que percibes ingresos por algún otro concepto listado, indícalo en la casilla correspondiente. Para efectos de esta guía se considera que se obtienen también ingresos por RIF. En caso de no obtenerlos, omitir los pasos relativos a la información del RIF.

Pulse “Continuar”.

5. Serás redireccionado al apartado siguiente para ubicar tu actividad económica. Selecciona la imagen con la categoría a la cual pertenece tu negocio por el cual tributas en el RIF. En este ejemplo se selecciona “Comercio al por Menor”. Adicionalmente, selecciona la imagen con el título “Plataformas tecnológicas. Persona física”. Pulsa “Continuar”.

6. Ubica la actividad por la cual obtienes ingresos a través del RIF y selecciónala:

Para indicar que obtienes ingresos a través de Airbnb, dentro de la categoría “Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios”, selecciona “Prestación de servicios de hospedaje a través de internet, aplicaciones informáticas y similares”. Si realizas otra actividad a través de plataformas tecnológicas, selecciona la actividad en cuestión. Cuando hayas terminado, pulsa “Continuar”.

7. Se te solicitará que definas cómo realizas tus actividades y el porcentaje que recibes por cada una. Previo a distribuir los porcentajes, en el Apartado de “Forma en que realizas tu actividad económica” debes indicar el modo en que llevarás tu actividad. Para el caso de sus actividades a través del RIF, pulsa el botón a un costado de “Selecciona opción” e indica la opción que corresponda. Cuando lo hayas hecho, pulsa  “Listo”:

Por otro lado, en el apartado de la actividad a través de plataforma tecnológica, se solicitará indicar si el monto de tus ingresos excederá de 300,000 pesos anuales. Pulsa el botón a un lado de “Selecciona opción”. En esta sección se te solicitará que señales si optas por el esquema de pagos definitivos o provisionales, según tus ingresos. Para conocer la diferencia entre estas opciones, lee Diferencia entre pago definitivo y pago provisional.

8. Si seleccionas que optarás por pagos definitivos, el sistema te requerirá que elijas la “opción” de pagos definitivos por las cuales optas dentro de la sección de “¿Recibirás pagos directamente de los usuarios de los servicios o de los adquirientes de bienes?”. Las opciones para elegir son las que se muestran a continuación.

9. Tras definir cómo realizarás tus actividades del RPD, en el espacio “Porcentaje” indica el porcentaje del total de tus ingresos que corresponde a cada uno de los tipos de ingresos que percibes. El dato es estimado, no es necesario que sea tan preciso, pero el “Total” debe sumar 100. Después pulsa “Continuar”.

10. Serás redirigido a la categoría de “Preguntas complementarias”. Se te preguntará si pagas salarios para el desarrollo de tus actividades. Pulse “Aceptar” y después “Continuar”:

11. Se te solicitará el RFC de Airbnb y el resto de las plataformas digitales. El RFC de Airbnb es el siguiente: AIU120412G29. Ingresa el RFC y pulsa “Registrar”. Repite cuantas veces sea necesario según el número de plataformas a través de las cuales obtienes ingresos. Pulsa “Continuar” cuando hayas terminado.

Nota: Este paso, si bien es importante, no es obligatorio para terminar el proceso. Se pueden dejar en blanco los RFC de las plataformas y continuar.

12. Se mostrará el resumen de los regímenes en que te encuentras. Revisa que los datos sean correctos, pulsa “Guardar datos de cuestionario”. Después se genera un documento para su revisión. Una vez concluida la revisión del Aviso de Actualización, si la información capturada es correcta, pulsa “Confirmar”.

7. ¿Qué pasa si dejo de prestar servicios a través de Airbnb?

Si dejas de ofrecer tus servicios a través de Airbnb o cualquier plataforma digital, deberás presentar un aviso ante el SAT para darte de baja del Régimen de Plataformas Digitales. 

1. Para ello tienes que iniciar un trámite a través de la siguiente liga: https://www.sat.gob.mx/tramites/33758/presenta-el-aviso-de-actualizacion-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales-como-persona-fisica

Estando en esa página pulsa sobre el botón “Iniciar”. 

2. Tras pulsar “Iniciar”, accederás a la siguiente página. Ingresa tus datos fiscales “RFC” y “Contraseña”. Escribe las letras del Captcha en el espacio correspondiente y acto seguido pulsa “Enviar”. 

3. Tras iniciar sesión serás redirigido al trámite “Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones” dentro del Portal de SAT.

Ingresa los datos del representante legal sólo en el caso que corresponda. De no contar con un representante legal no es necesario ingresar datos. ¿No sabes si tienes un representante legal? Un representante legal es una persona a quien le has otorgado un poder notarial a través del cual le confieres la facultad jurídica de realizar ciertos actos en tu nombre. Si no has hecho nunca este trámite ante algún notario, entonces no tienes representante legal, por lo que puedes dejar esa sección vacía.

En el campo de “Fecha de movimiento” ingresa la fecha en la que debiste iniciar en el Régimen de Plataformas Digitales. El sistema no permite indicar una fecha más antigua de 30 días antes de la fecha actual, por lo que la fecha más antigua que puedes indicar es 30 días antes. Tras ingresar la fecha, pulsa “Continuar”.

4. Asegúrate que la pestaña de “Actividades empresariales con ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, plataformas, aplicaciones informáticas y similares” no esté seleccionada. Si identificas que percibes ingresos por algún otro concepto listado, indícalo en la casilla correspondiente. Por ejemplo, si obtienes ingresos por salarios, indícalo así, y pulsa “Continuar”.

5. El paso siguiente dependerá de las actividades económicas que realices. En este caso, como ejemplo, se sigue el procedimiento como si únicamente se tendrán ingresos por salarios. De ser así tu caso, se preguntará de dónde provienen tus salarios. Pulsa en “Continuar”.

6. Se mostrará el resumen de los regímenes en que te encuentras. Revisa que los datos sean correctos, pulsa “Guardar datos de cuestionario”. Después se genera el siguiente documento para su revisión. Una vez concluida la revisión del Aviso de Actualización, si la información capturada es correcta, pulsa “Confirmar”. 

8. ¿Qué pasa si dejo de cumplir requisitos para que mis retenciones sean consideradas como pagos definitivos?

Si rebasas el monto de 300 mil pesos en el año o dejas de cumplir los requisitos para la opción de que las retenciones que Airbnb te efectúa sean consideradas como pagos definitivos, a partir del mes siguiente a aquél en que esto suceda, deberás presentar un aviso al SAT informando que ahora tus retenciones deberán considerarse como pagos provisionales. 

¿Cuáles son los requisitos que debo cumplir para que la retención sea considerada pago definitivo? 

  • Que los ingresos anuales obtenidos a través de plataformas digitales sean menores o se esperen que sean a 300 mil pesos 
  • No percibir ingresos distintos a los de plataformas digitales, salarios (o jubilaciones), RIF e intereses.

Se deben cumplir las dos condiciones para ejercer la opción de pagos definitivos. Al incumplir cualquiera de estas, se deja de aplicar esta opción y se debe presentar el aviso referido anteriormente.

¿Cuál es el procedimiento? 

El procedimiento es el mismo mediante el cual se da de alta una persona en el Régimen de Plataformas Digitales y que considera sus retenciones como pagos provisionales, que se describe en el punto Ya tengo RFC ¿Ahora qué debo hacer?

9. ¿Puedo tributar en el Régimen de Arrendamiento?

La autoridad fiscal mexicana sostiene el criterio de que la actividad realizada a través de plataformas de alojamiento, como Airbnb, tiene carácter de servicio de hospedaje y no de arrendamiento de bienes inmuebles.

En este sentido, el Régimen de Plataformas Digitales está configurado de manera que no se admite la tributación en el Régimen de Arrendamiento. 

Si tienes inmuebles que rentas directamente al inquilino por medios distintos a una plataforma digital, puedes tributar por dichos ingresos en el Régimen de Arrendamiento, pero los ingresos que obtengas a través de plataformas digitales deben tributar en el Régimen de Plataformas Digitales.

Quienes estén registrados ante el SAT en el Régimen de Arrendamiento y obtengan ingresos únicamente mediante plataformas digitales deberán darse de baja de este régimen y registrarse en el Régimen de Plataformas Digitales.

Quienes estén registrados ante el SAT en el Régimen de Arrendamiento y obtengan ingresos tanto de forma directa de sus inquilinos como a través de plataformas digitales, deberán conservar su alta en el Régimen de Arrendamiento para los ingresos directos de sus inquilinos, y deberán darse de alta en el Régimen de Plataformas Digitales, por los ingresos obtenidos a través de estas.