El Impuesto sobre Hospedaje

1. ¿Qué es el Impuestos sobre Hospedaje (ISH)?

Los estados de la República generalmente cobran un impuesto sobre hospedaje. Estos son impuestos que varían de Estado a Estado.

El impuesto que se aplica es aquél del Estado en donde se encuentre el inmueble. Por ejemplo, si tu inmueble ofrecido a través de Airbnb se encuentra en Oaxaca, y tú resides en la Ciudad de México, el impuesto se calcula conforme a la ley de Oaxaca.

El impuesto sobre hospedaje

Cada vez que un huésped hace check-in deberás cobrarle el Impuesto sobre Hospedaje. Este impuesto se calcula multiplicando la tasa de impuesto por el valor del servicio ofrecido sin considerar el IVA. 

Las Aventuras y Experiencias, así como cualquier otro servicio ofrecido distinto al alojamiento u hospedaje no causan este impuesto.

Puedes conocer cuál es el impuesto que se causa en cada Estado en el Mapa de Estados. La legislación de cada estado es cambiante, por lo que se sugiere que estés al pendiente de los cambios que en esta materia se den en el estado donde tienes tu inmueble.

¿Quién paga el impuesto sobre hospedaje?

El Impuesto sobre Hospedaje se lo debes cobrar a tu huésped. Él te lo pagará a ti, y tú lo pagaras a tu autoridad estatal, salvo que se trate de los Estados de la República que se indican al final de este apartado.

Por ejemplo, el ofrecimiento de un departamento por 1,000 pesos más IVA: Si el impuesto sobre hospedaje de tu estado es de 4% entonces el impuesto sobre hospedaje resultante es de 40 pesos (1,000 x 4%). 

ConceptoMonto
Precio del servicio1,000
Impuesto sobre hospedaje (4%)40
Impuesto valor agregado (16%)160
TOTAL1,200

El huésped deberá pagar, en total, 1,200 pesos (1,000 + 160 pesos del IVA + 40 pesos del Impuesto sobre Hospedaje). Los 40 pesos cobrados deberán pagarse a la autoridad fiscal de tu Estado a más tardar la fecha que se establezca en la ley respectiva.

Cada autoridad local tiene su medio por el cual se hace el pago del Impuesto sobre Hospedaje (ISH). Algunos pueden hacerse por Internet, otros en las oficinas de la Tesorería del Estado. Para saber cómo funciona en tu Estado, es recomendable que visites la página web de la tesorería estatal para recibir orientación de manera específica.

Facturación

Cuando elabores tu factura deberás asegurarte de incluir el complemento de “Contribuciones locales”, para que en la factura se plasme el monto de este impuesto estatal. Conoce cómo emitir tus facturas en ¿Cómo debo emitir mis facturas?

Facilidades de pago de ISH por Airbnb

Si tus servicios llevan ISH, ten en cuenta que si tu espacio está en Baja California Sur, Baja California, Ciudad de México, Estado de México, Guerrero, Jalisco, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Querétaro, Quintana Roo, Sinaloa, Sonora y Yucatán; Airbnb ya agrega el impuesto a tu precio y lo traslada al huésped, entonces no necesitas incluir ningún impuesto en el precio que subes a Airbnb. Para más información, revisa esta página. Si tu espacio está en otro Estado, asegúrate de registrar el monto que corresponda con base en las herramientas sugeridas en este artículo

2. ¿Cuáles estados de la República tienen ISH?

En el siguiente mapa puedes identificar el ISH cobrado por el servicio de alojamiento el que ofreces a través de Airbnb. Por favor recuerda que la información de dicho mapa no será siempre actualizada en tiempo real. Por favor verifica cada fuente y asegúrate de que la información proporcionada no haya cambiado recientemente.

Si es considerado un servicio de alojamiento deberás calcular el impuesto correspondiente y pagarlo antes de la fecha límite indicada en el siguiente mapa. De cualquier forma, te recomendamos que te informes en tu estado cómo se deben presentar las declaraciones y realizar los pagos de impuesto sobre hospedaje. 

EstadoTasaNombre del impuesto¿Cuándo se presenta?
Aguascalientes3%Impuesto Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Baja California5% en general

7% en moteles

5% en plataformas digitales
Impuesto sobre servicios de hospedajeA más tardar el día 25 del mes subsecuente
Baja California Sur4%Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedajeDentro de los primeros 15 días del mes subsecuente
Campeche2%Impuesto sobre servicios de hospedajeDentro de los primeros 20 días del mes subsecuente
Chiapas2% en general

5% en moteles
Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 15 días del mes subsecuente
Chihuahua4%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 15 días del mes subsecuente
Ciudad de México3.50% en general

5% en plataformas digitales
Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedajeDentro de los primeros 15 días del mes subsecuente
Coahuila3%Impuesto por Servicios de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Colima3% en general

5% en moteles
Impuesto sobre el ejercicio de hospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Durango2%Impuesto por servicios de hospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Estado de México4%Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedajeA más tardar el día 10 del mes subsecuente
Guanajuato4%Impuesto por Servicios de HospedajeDentro de los primeros 22 días del mes subsecuente
Guerrero3%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Hidalgo2.5%Impuesto por la Prestación de Servicios de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Jalisco3%Impuesto sobre hospedajeA más tardar el día 15 posterior a cada bimestre del año natural
Michoacán3%Impuesto por servicios de hospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Morelos3.75%Impuesto sobre la Prestación de Servicios de HospedajeA más tardar el día 17 de cada bimestre (enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre)
Nayarit4%*Impuesto al hospedajeA más tardar el día 10 del mes subsecuente
Nuevo León3%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Oaxaca3%Impuesto sobre la prestación de servicios de hospedajeA más tardar el día 17 de cada bimestre (enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre)
Puebla3%Impuesto sobre servicio de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Querétaro2.5%Impuesto por la Prestación de Servicio de HospedajeDentro de los primeros 22 días del mes subsecuente
Quintana Roo5% en general

6% para plataformas digitales
Impuesto al hospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
San Luis Potosí3%Impuesto sobre servicios de hospedajeDentro de los primeros 19 días del mes subsecuente (PF) o 17 días del mes subsecuente (PM).
Sinaloa3%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Sonora3%Impuesto a los Servicios de HospedajeDentro de los primeros 20 días del mes subsecuente
Tabasco2%Impuesto por la Prestación de Servicios de HospedajeDentro de los primeros 20 días del mes subsecuente
Tamaulipas2%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 15 días del mes subsecuente
Tlaxcala2%Impuesto sobre la Prestación del Servicio de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Veracruz2%Impuesto por la Prestación de Servicios de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Yucatán5%Impuesto Sobre HospedajeDentro de los primeros 10 días del mes subsecuente
Zacatecas3%Impuesto Sobre Servicios de HospedajeDentro de los primeros 17 días del mes subsecuente
Tabla actualizada a 15 de diciembre de 2022

Datos actualizados al 14 de septiembre de 2023

3. Certificados de retención del ISH

En algunos estados mexicanos, Airbnb retiene este impuesto por cada noche de hospedaje y lo paga por tu cuenta a las autoridades correspondientes, facilitándote así el cumplimiento de esta obligación. Los estados en donde Airbnb realiza esta retención pueden consultarse en el mapa de la sección 2. ¿Cuáles estados de la República tienen ISH? 

Para facilitar la comprobación de esta retención, Airbnb ha creado un informe especial con los datos detallados del ISH. Estos recibos serán la prueba del impuesto que tú, como anfitrión, has pagado por la vía de la retención, agilizando tu cumplimiento tributario estatal de manera precisa y completa. 

La emisión de estos certificados se hará al término de cada trimestre, abarcando el impuesto pagado durante esos tres meses en particular (enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre). El proceso será similar al actual procedimiento para descargar las facturas mensuales de servicio y las constancias de retención de impuestos federales, tal como se describe en el apartado Tus obligaciones: contabilidad, facturación y constancias de impuestos > 5. ¿Cómo obtengo mi constancia de retenciones?

La primera constancia de recaudación del ISH estará disponible a partir de enero de 2024, con la información de los impuestos correspondientes a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2023. 

Esta facilidad tiene como objetivo simplificar tus procesos como anfitrión, además de ofrecer transparencia fiscal y respaldar a la comunidad de anfitriones de Airbnb en el cumplimiento de sus obligaciones.

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